Pe lângă impozitele și taxele plătite bugetului de stat, o firmă datorează și taxe locale, stabilite și încasate de administrația din localitatea în care își desfășoară activitatea sau în care deține bunuri. Cele mai frecvente sunt cele legate de clădiri, terenuri, mijloace de transport și anumite autorizații sau activități de publicitate.
Ce sunt taxele locale și cine le stabilește
Taxele locale sunt obligații fiscale al căror cadru este stabilit prin lege, dar ale căror valori concrete, în limitele permise, se decid la nivelul fiecărei unități administrativ-teritoriale. Asta înseamnă că două firme cu bunuri similare, aflate în localități diferite, pot avea sume diferite de plată. De aceea, singurul mod de a afla suma exactă este să consulți reglementările locale sau să întrebi direct administrația.
Pași pentru a-ți cunoaște și gestiona taxele locale
- Inventariază bunurile firmei. Notează clădirile, terenurile, vehiculele și orice alt bun care poate genera taxe locale. Include adresa și datele de identificare.
- Identifică autoritatea competentă. Pentru fiecare bun, află care este administrația locală la care se plătește și se declară. Dacă firma are bunuri în mai multe localități, vei avea mai mulți interlocutori.
- Află ce taxe se aplică. Cere informații despre taxa pe clădiri, taxa pe teren, impozitul pe mijloacele de transport și alte taxe relevante. Materialul despre impozitul pe clădirile firmei descrie, pentru una dintre ele, modul de calcul și de declarare.
- Depune declarațiile necesare. La achiziția unui bun, la modificarea lui sau la schimbarea destinației, administrația cere, de obicei, o declarație fiscală. Respectă termenele indicate.
- Stabilește calendarul de plată. Taxele locale se plătesc, în general, la termene fixe și uneori în rate. Notează-le în calendarul firmei, alături de obligațiile către stat.
- Păstrează dovezile. Decizii de impunere, chitanțe, extrase de cont și corespondența cu administrația se arhivează cu grijă.
- Actualizează informațiile. Când vinzi un bun, îl modifici sau își schimbă destinația, anunță administrația, ca să nu continue să fii impus pentru ceva ce nu mai ai sau ce s-a schimbat.
Taxe locale întâlnite frecvent
Taxa pe clădiri
Se aplică proprietarilor de clădiri, inclusiv firmelor. Valoarea depinde de tipul clădirii, de suprafață, de destinație și de reglementările locale. Dacă firma folosește clădiri în baza unui contract de închiriere, obligația aparține, în principiu, proprietarului, dar contractul poate stabili participarea chiriașului la costuri.
Taxa pe teren
Se datorează pentru terenurile deținute, cu reguli diferite pentru terenurile din intravilan și din extravilan, în funcție de categoria de folosință. Dacă firma are un teren pe care construiește, momentul și modul de impunere merită clarificate din timp.
Impozitul pe mijloacele de transport
Firmele care au autoturisme, camioane sau alte vehicule datorează un impozit local, calculat după criterii precum capacitatea cilindrică sau masa totală. Schimbarea proprietarului sau radierea vehiculului se comunică administrației.
Taxe pentru autorizații și avize
Pentru anumite activități, cum sunt construcțiile, amenajările sau funcționarea unor unități, administrația percepe taxe pentru eliberarea documentelor necesare. Ele nu sunt recurente, dar apar la momente importante și trebuie incluse în buget.
Taxe pentru publicitate și afișaj
Firmele care afișează reclame sau panouri pot datora taxe locale, calculate după suprafață și tipul de afișaj. Dacă ai un magazin cu firmă luminoasă sau panou stradal, verifică dacă se aplică.
Mai merită spus că administrațiile locale oferă adesea facilități sau reduceri în anumite situații, de pildă pentru clădiri aflate în zone cu regim special sau pentru anumite categorii de beneficiari. Aceste facilități nu se aplică automat: de obicei trebuie solicitate prin cerere și dovedite prin documente. Întreabă la ghișeu ce facilități există și ce condiții trebuie îndeplinite, pentru că o informație primită la timp poate reduce sumele de plată.
Greșeli frecvente
- Neglijarea declarațiilor după achiziția unui bun, pe motiv că „nu mi-a cerut nimeni”.
- Confuzia dintre taxele către stat și cele locale, cu termene și destinatari diferiți.
- Ignorarea corespondenței de la primărie.
- Neîntocmirea unui buget pentru taxele locale, care apar de obicei în aceleași luni în fiecare an.
- Lipsa evidenței actualizate a bunurilor.
Un exemplu: firma care își mută sediul
O firmă de contabilitate își mută sediul din orașul A în orașul B. Pe lângă formalitățile la registrul comerțului și la autoritatea fiscală, ea trebuie să aibă în vedere și relația cu administrațiile locale. Dacă firma deținea o clădire în orașul A, impozitul pe acea clădire rămâne în sarcina ei până la vânzare sau transfer. Dacă închiriază un spațiu nou în orașul B, obligațiile locale cad, de regulă, în sarcina proprietarului, dar contractul poate cere chiriașului să suporte o parte din costuri. Dacă firma instalează o firmă luminoasă la noul sediu, poate apărea o taxă locală pentru afișaj. Mutarea schimbă, așadar, nu doar adresa, ci și harta obligațiilor.
Lecția este valabilă pentru orice schimbare: fiecare modificare a bunurilor sau a locației merită o revizuire a listei de taxe locale.
Ce poți face ca să reduci riscul
Un obicei foarte util este să dedici o persoană din firmă relației cu administrația locală. Chiar dacă firma este mică, această persoană poate fi chiar tu, important este să existe un singur punct de contact, care să păstreze corespondența și termenele. Mai poți cere contabilului să includă taxele locale în calendarul general. În plus, atunci când apar modificări de reglementare, un contabil atent te poate informa.
Pentru o vedere de ansamblu asupra impozitelor firmei, secțiunea dedicată impozitelor pe firmă adună materialele pe teme. Taxele locale par modeste în comparație cu cele către stat, dar neglijarea lor atrage aceleași tipuri de consecințe: majorări, somații și, în cazuri extreme, executare silită. O evidență simplă și un calendar le ține sub control.
